財(cái)會(huì)模擬實(shí)驗(yàn)室設(shè)備報(bào)稅流程
1.地稅申報(bào)
A 綜合申報(bào)
進(jìn)入北京稅務(wù)局網(wǎng)站----納稅申報(bào)---填寫(xiě)“用戶(hù)標(biāo)識(shí)”“密碼”---登陸---網(wǎng)上納稅服務(wù)---網(wǎng)上納稅申報(bào)---企業(yè)綜合申報(bào)---有稅申報(bào)（無(wú)稅點(diǎn)無(wú)稅申報(bào)）---營(yíng)業(yè)稅（選稅種）---繼續(xù)---填寫(xiě)“課稅數(shù)量”“計(jì)稅金額”“實(shí)際納稅額”---保存生成繳款書(shū)---確定---保存成功---將表中的數(shù)據(jù)抄在地稅申報(bào)表上去銀行交款
B 個(gè)稅明細(xì)申報(bào)
進(jìn)入北京市個(gè)稅明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)---填寫(xiě)“用戶(hù)名”“密碼”---登陸---明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)管理---選擇單位名稱(chēng)---雙擊進(jìn)入數(shù)據(jù)表---新增申報(bào)表---填寫(xiě)“聲明人”“納稅人姓名”“身份證號(hào)”等---計(jì)稅效驗(yàn)---向地稅機(jī)關(guān)提交---確定---填寫(xiě)“計(jì)算機(jī)代碼”“密碼”---提交---退出
2.國(guó)稅申報(bào)
A 網(wǎng)上申報(bào)（小規(guī)模）
雙擊國(guó)稅圖標(biāo)---填寫(xiě)“納稅人識(shí)別號(hào) ”“密碼”---登陸----彈出“建立征期對(duì)話框”---點(diǎn)擊確定---點(diǎn)擊報(bào)表---增值稅納稅申報(bào)表---增值稅納稅申報(bào)表---第一行填不含稅銷(xiāo)售額---點(diǎn)擊“本年累計(jì)”---補(bǔ)零---保存---確定---彈出系統(tǒng)提示對(duì)話框（是否需要上傳）---是---彈出體統(tǒng)對(duì)話框（本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為x）---確認(rèn)申報(bào)---確定---彈出“證書(shū)信息”對(duì)話框---確定---點(diǎn)擊受理結(jié)果---查看受理結(jié)果
B IC卡申報(bào)
插入IC卡---接口---ic卡申報(bào)---讀ic卡---彈出“讀卡結(jié)束”對(duì)話框---點(diǎn)擊確定----報(bào)表----基本信息---企業(yè)基本信息---保存---彈出“報(bào)表數(shù)據(jù)存盤(pán)結(jié)束”對(duì)話框---點(diǎn)擊確定---報(bào)表---表一（填寫(xiě)銷(xiāo)售額，其他自動(dòng)帶出）---保存---關(guān)閉---表二（填寫(xiě)第二欄認(rèn)證相符的數(shù)據(jù)，其他自動(dòng)帶出）---保存---關(guān)閉---固定資產(chǎn)表（有就填，沒(méi)有就不填）---保存—關(guān)閉----損益表（按做賬生成的當(dāng)期損益表填寫(xiě)）---保存---關(guān)閉---資產(chǎn)負(fù)債表（按做賬生成的當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表填寫(xiě)）---保存---關(guān)閉---接口---ic卡申報(bào)---寫(xiě)ic卡---確定—彈出寫(xiě)卡結(jié)束---點(diǎn)擊確定---退出---帶著ic卡和金稅卡去稅務(wù)大廳報(bào)稅
五、實(shí)務(wù)中常用憑證
1.提現(xiàn) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款
2.費(fèi)用支出 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀行
3.收入和計(jì)稅
A 增值稅
小規(guī)模企業(yè)：
實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，確認(rèn)收入
借：銀行/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）
同時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
---應(yīng)交教育費(fèi)附加
交稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）
---應(yīng)交城建稅
---應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
一般納稅人企業(yè)：
實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，確認(rèn)收入
借：銀行/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）
結(jié)轉(zhuǎn)稅金
當(dāng)月計(jì)提下月繳稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅---未交增值稅
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
---應(yīng)交教育費(fèi)附加
借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅---未交增值稅
—應(yīng)交城建稅
---應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月繳稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交稅金
貸：銀行存款
B 營(yíng)業(yè)稅
實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，確認(rèn)收入
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
---應(yīng)交城建稅
---應(yīng)交教育附加費(fèi)
借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
---應(yīng)交城建稅
---應(yīng)交教育附加費(fèi)
貸：銀行存款
4.計(jì)提工資及保險(xiǎn)
提現(xiàn)：借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款
分配：
借：管理費(fèi)用
生產(chǎn)成本
銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
發(fā)放：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣個(gè)稅）
應(yīng)付職工薪酬---醫(yī)療（代扣）
---工傷（代扣）
---養(yǎng)老（代扣）
---生育（代扣）
---失業(yè)（代扣）
交保險(xiǎn)：
借：管理費(fèi)用---醫(yī)療
---工傷
---養(yǎng)老
---生育
---失業(yè)
銷(xiāo)售費(fèi)用---醫(yī)療
---工傷
---養(yǎng)老
---生育
---失業(yè)
應(yīng)付職工薪酬---醫(yī)療代扣
---工傷代扣
---養(yǎng)老代扣
---生育代扣
---失業(yè)代扣
貸：銀行存款
5計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用
生產(chǎn)成本
銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
6.費(fèi)用攤銷(xiāo)
借：管理費(fèi)用
生產(chǎn)成本
銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
7.月末損益結(jié)轉(zhuǎn)
借：收入類(lèi)科目
貸：支出類(lèi)科目
借或貸本年利潤(rùn)
8.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
盈利：借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
虧損：借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
